Кабмин утвердил налоговую реформу: что изменится?

РИГА, 8 окт — Sputnik. Кабмин одобрил пакет законопроектов, связанных с изменением налогов. Налоговую реформу еще предстоит утвердить Сейму.

Сейчас в стране действуют три ставки подоходного налога с жителей (все суммы - до уплаты налогов):

С 1 января 2025 года в Латвии будет только две ставки подоходного налога с жителей:

Одновременно вырастет и "зафиксируется" необлагаемый минимум. Эта часть зарплаты вообще не облагается налогами.

Сейчас необлагаемый минимум в Латвии "плавающий". Вычисляется он для каждого налогоплательщика по довольно сложной формуле. Необлагаемый минимум сейчас применяется к доходам до 1800 евро в месяц и зависит от того, есть ли у налогоплательщика иждивенцы, и других параметров. Пересматривается он дважды в год.

С 1 января 2025 года необлагаемый минимум станет фиксированным для всех. В течение трех лет он будет постепенно увеличиваться:

По расчетам Минфина, эта мера приведет к тому, что почти у 95% работников чистый доход увеличится. Больше всего выиграют те, кто получают до 2500 евро в месяц.

С 1 января 2025 года необлагаемый минимум пенсий возрастет в два раза - с 500 до 1000 евро. То есть пенсии размером до 1000 евро налогом облагаться не будут.

Параллельно будет расти минимальная зарплата:

Сейчас взносы во второй пенсионный уровень составляют 6% от зарплаты до уплаты налогов. План - сократить взносы во второй уровень до 5% и перенести эту часть взносов на первый уровень.

Первый уровень - это так называемая система солидарности. Упрощенно: те, кто в настоящее время работает, платят социальные взносы, из которых выплачиваются пенсии нынешним пенсионерам. И, соответственно, надеются, что следующее поколение работников "прокормит" их, когда они постареют. "Узкое" место в Латвии - это демография: среднее и старшее поколение многочисленнее молодого. Система солидарности очень зависит от рождаемости.

Второй уровень пенсионной системы - это взносы, которые отданы в управление финансовым компаниям. Предполагается, что они могут преумножить средства будущего пенсионера на фондовом рынке.

В Латвии социальные взносы каждого работника, который появился на свет, начиная с 1 июля 1971 года, "делятся" между двумя уровнями пенсионной системы. Это компромисс: работник и "содержит" нынешний социальный бюджет, и одновременно формирует "заначку" для своей пенсии.

Перенос средств из второго в первый уровень означает, что деньги нужны государству прямо сейчас. Это так называемый компенсационный механизм: реформа налогообложения рабочей силы может привести поначалу к потере доходов госбюджета, нужно вписываться в дефицит госбюджета и так далее. Фактически речь о том, чтобы взять деньги взаймы у будущих пенсионеров.

Именно эта часть налоговой рекламы вызывает больше всего споров. Сейм будет вынужден параллельно с рассмотрением налогового пакета дать оценку народной инициативе о недопущении переноса взносов из 2-го в 1-й уровень пенсионной системы.

В следующем году планируется повысить акцизный налог на топливо, безалкогольные и алкогольные напитки, с 2027 года - на табачные изделия. Это, по мнению Минфина, позволит частично компенсировать снижение доходов от изменения налогов на рабочую силу. Дополнительно в 2025 году за счет повышения акциза планируется собрать в госбюджет 42,87 млн евро.

В результате изменений в ставках акцизного налога цена одного литра дизельного топлива в 2025 и 2026 годах вырастет на 3,2 цента ежегодно, а на бензин без содержания свинца - на 2,7 цента ежегодно. Цена одного литра автогаза в 2025 и 2026 годах может увеличиться на 1,9 цента ежегодно.

По расчета Минфина, из-за налоговых изменений затраты на коммерческий транспорт возрастут примерно на 64 цента на 100 километров, при условии, что средний расход дизельного топлива составляет 20 литров на 100 километров.

Предусматривается отменить освобождение от акцизного налога для нефтепродуктов, используемых в производстве электроэнергии и когенерации, установив ставку акцизного налога, аналогичную нефтепродуктам, используемым в качестве топлива.

Что касается топлива, то расходы на природный газ для домохозяйств из-за налогов увеличатся на 2,7 цента за один кубометр ежегодно, расходы на сжиженный нефтяной газ увеличатся на 5,3 цента за один килограмм ежегодно, а на дизельное топливо, используемое в качестве топлива, расходы увеличатся на 5,8 цента за литр в 2025 году и на 3,2 цента за литр в 2026 году.

Также с 2025 года планируется повысить акцизный налог на безалкогольные напитки с содержанием сахара до восьми граммов на 100 миллилитров с 7,4 евро за 100 литров до 11 евро за 100 литров. Таким образом, доля налога на один литр напитка увеличится на 4 цента, поясняет Минфин.

С 2027 года для гармонизации ставок акцизного налога с остальными странами Балтии планируется повысить ставку акцизного налога также на алкогольные напитки, включая пиво, на табачные изделия и аналогичные продукты по назначению, такие как нагреваемые табаки, табачные листья, электронные жидкости и табачные заменители.

Таким образом, по расчетам Минфина, цена полулитровой бутылки крепкого алкогольного напитка (содержание алкоголя 40% объема) в 2027 году может увеличиться на 0,15 цента, цена бутылки вина (0,75 литра) - на 6 центов, а цена полулитровой бутылки пива (содержание алкоголя 5,2% объема) - на 2 цента.

Доля налога (минимальный уровень акцизного налога и часть налога на добавленную стоимость) на упаковку сигарет в 2027 году увеличится на 46 центов, на упаковку нагреваемого табака (5,3 грамма) - на 19 центов. Цена упаковки курительного табака весом 40 граммов может увеличиться на 62 цента, а цена упаковки из 10 сигар или сигарилл - на 29 центов.

Что касается жидкостей для электронных сигарет, налоговая ставка на упаковку в 2 миллилитра увеличится на 10 центов, а на упаковку в 10 миллилитров - на 48 центов. Налоговая ставка на табачные заменители, такие как никотиновые подушки (упаковка 14 граммов), в 2027 году увеличится на 28 центов.

Также законопроект предусматривает установление лимита на топливо в стандартных баках коммерческого транспортного средства, въезжающего из третьей страны, в размере не более чем 200 литров. Въезд в Латвию с коммерческим механическим транспортным средством, в стандартных баках которого количество топлива превышает 200 литров, будет запрещен.

Премьер-министр Эвика Силиня обещала, что налог на добавленную стоимость (НДС) трогать не будут, но оставила все же возможность отступления: если срочно понадобятся государственные инвестиции в оборону, то повысить ставки этого налога, возможно, придется. Но на данном этапе такие изменения не предлагаются.

Во вторник, 8 октября, правительство, напротив, поддержало идею и в дальнейшем принять к свежим фруктам, ягодам и овощам сниженную ставку НДС в размере 12%.

Эта мера окажет отрицательное влияние на государственный бюджет: в 2025 году - 17,1 млн евро, в 2026 году - 19,1 млн евро, в 2027 году - 23,4 млн евро и в 2028 году - 24 млн евро.

Правительство также поддержало законопроект, предусматривающий введение "взносов солидарности" для кредитных учреждений, зарегистрированных в Латвии, а также для филиалов кредитных учреждений других стран. Налог на сверхприбыль им предстоит платить в ближайшие три года.

Планируется, что банковские взносы солидарности принесут дополнительно бюджету 2025 года 96 млн евро, 2026 года - 60,8 млн евро, а в 2027 года - 66 млн евро.

В законопроекте указано, что солидарный взнос составит 60% от расчетной базы. Расчетная база - это часть чистых процентных доходов кредитного учреждения за календарный год, превышающих средние годовые процентные доходы за последние пять финансовых лет, - с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года.

Предполагается, что кредитные учреждения будут делать авансовые квартальные платежи солидарного взноса. Законопроект предусматривает, что взнос должен быть сделан за три расчетных периода - за 2025, 2026 и 2027 годы.

Одновременно законопроект определяет механизм получения банками скидки в объеме до 100% на уплату налога на сверхприбыль. Скидку будут получать те банки, которые в течение определенного периода достигнут установленного показателя роста кредитования.